阿聯酋企業稅務環境已迎來新的發展階段。企業稅的徵收打破了以往零稅負的局面，增值稅也持續影響企業營運。不同酋長國稅收政策的彈性，為企業稅務規劃既帶來挑戰，也蘊藏機會。為因應此變化，企業可採取一系列稅務規劃策略。一方面，專注於產業特定優惠與自由區政策，選擇契合自身業務的區域與優惠項目，降低稅負。另一方面，強化內部稅務管理，規範增值稅核算，合理規劃利潤。跨國業務中，合理運用雙重稅務協定，優化交易架構。

目錄

一、阿聯酋企業稅務環境剖析 二、企業稅務合規計劃的核心策略 三、阿聯酋稅務合規計劃實戰策略 四、卓信企業的專業助力

一、阿聯酋企業稅務環境剖析

1.稅改背景與政策穿透力

阿聯酋自2024年起實施9%企業稅（CT），但年收入低於375,000迪拉姆的中小企業仍免稅，自由區企業若開展「合規活動」可繼續享受0%稅率。這一調整既響應OECD全球最低稅協議，又保留了對實體經濟的扶持力度。然而，政策執行細則嚴苛：例如，自貿區企業若向阿聯酋 mainland 客戶銷售商品，需按全額收入繳納CT，這對供應鏈布局提出更高要求。

2.多稅種協同監管趨勢

除CT外，阿聯酋已構建「增值稅（VAT）+消費稅+關稅+數字稅」的複合稅制體系：

增值稅：標準稅率5%，覆蓋90%以上商品服務，年營收達37.5萬迪拉姆強制登記；

數字稅：2024年起對跨國科技企業徵收9%數字服務稅（DST），與CT並行徵收；

稅務稽查升級：聯邦稅務局（FTA）啟用AI稽查系統，2023年追繳稅款超19億迪拉姆，罰款比例達應繳稅款的50%-300%。

3.自由區政策分化

阿聯酋45個自由區中，僅19個被列入「合格自貿區」名單（如迪拜國際金融中心DIFC、阿布扎比全球市場ADGM），其註冊企業需滿足「實質性存在」要求（辦公場所、員工、運營支出），方可享受CT豁免。政策紅利收縮倒逼企業重構架構。

二、企業稅務合規計劃的核心策略

1.巧用稅收優惠政策

自由區的獨特優勢：阿聯酋的自由區為企業提供了極具吸引力的稅收優惠。例如，迪拜國際金融中心（DIFC）和傑貝阿里自由區（JAFZA），部分企業可享受長達 50 年的免稅期，期滿後還可申請延長。企業在選擇自由區入駐時，應充分考慮自身業務類型與自由區產業定位的匹配度，如科技企業可優先考慮迪拜科技創業園（dubai tech startups），以充分享受稅收減免和其他政策扶持。

行業特定優惠：阿聯酋政府為推動特定行業發展，出台了針對如新能源、高端製造業等行業的稅收優惠政策。從事相關行業的企業應積極關注政策動態，及時申請享受稅收減免、補貼等優惠，降低運營成本。

2.優化企業內部稅務管理

精細化增值稅管理：企業應建立完善的增值稅核算體系，準確區分不同業務適用的增值稅稅率，合理進行進項稅額抵扣。例如，在採購環節，確保取得合規的增值稅發票，對於兼營不同稅率業務的企業，要準確劃分各項業務的銷售額，避免因核算不清導致多繳稅款。

合理安排費用與利潤：在企業稅方面，通過合理規劃費用列支，如研發費用加計扣除、合理的折舊攤銷政策等，減少應稅所得。同時，優化利潤分配方式，結合企業發展戰略，將利潤合理留存或分配，降低稅務負擔。

3.跨境稅務合規計劃

隨著阿聯酋與全球經濟聯繫日益緊密，跨境業務頻繁。企業應充分利用阿聯酋與其他國家簽訂的雙重稅務協定（DTA），避免雙重徵稅。例如，阿聯酋與中國簽訂的 DTA 明確了股息、利息、特許權使用費等所得的徵稅規則，企業在跨境投資、貿易過程中，可依據協定合理安排交易架構，降低稅務成本。此外，對於在多個國家設有分支機構的企業，通過合理的轉讓定價策略，優化集團內部利潤分配，實現全球稅務優化。但需注意，轉讓定價應遵循公平交易原則，避免引發稅務機關的調查與調整。

三、阿聯酋稅務合規計劃實戰策略

策略1：自由區紅利精準卡位

• 行業適配：優先選擇與主營業務匹配的「合格自貿區」。例如：科技企業入駐迪拜矽谷綠洲（DSO），製造業布局傑貝阿里自貿區（JAFZA）；
• 架構隔離：通過設立自貿區控股公司+ mainland 運營實體，分離合規活動與非合規收入。

策略2：跨境稅負動態平衡

• DTA網絡激活：利用阿聯酋與137個國家的雙重徵稅協定（DTA），例如通過荷蘭、盧森堡中轉控股架構，將股息預提稅降至0%；
• 轉讓定價合規：針對關聯交易，參照OECD準則制定文檔，規避FTA「特別納稅調整」風險；
• 工具創新：在DMCC設立貿易融資中心，利用離岸人民幣結算規避匯率波動稅損。

策略3：成本抵扣極致優化

• CT抵扣清單：研發費用、員工培訓支出、綠色技術投資可享受加計扣除；
• 增值稅聯動：註冊VAT稅號的企業，可將進項稅抵扣範圍擴展至跨境服務採購。

策略4：風險隔離機制建設

• 內管控：建立三級稅務合規檔案（交易級-報表級-申報級），留存跨境支付憑證、自貿區實質運營證明；
• 外協同：接入FTA「EmaraTax」平台API接口，實時同步申報數據。

四、卓信企業的專業助力

面對複雜多變的阿聯酋稅務環境，卓信企業憑藉專業團隊和豐富經驗，為企業提供全方位稅務服務。

在企業稅規劃與合規方面，卓信幫助企業深入解讀新的企業稅法規，制定個性化的稅務規劃方案，確保企業在合規前提下實現稅務合規計劃。

在自由區公司設立與稅務優惠申請上，卓信憑藉對各自由區政策的深入了解，為企業精準匹配最適合的自由區，並協助完成註冊、申請稅收優惠等一系列流程。

在增值稅與企業稅整合管理領域，卓信的專家團隊通過對企業業務流程的全面梳理，制定協同優化方案，提升企業稅務效益。

對於跨國企業，卓信提供國際稅務合規計劃與優化服務，結合全球稅務法規與企業業務布局，設計最佳稅務架構，助力企業在全球市場中提升競爭力。

在阿聯酋新的稅務時代，卓信企業將持續為企業保駕護航，助力企業在合規經營的基礎上，實現稅務成本的有效控制與企業價值的最大化。