阿聯酋聯邦稅務局（FTA）的稅務審計，是針對在阿聯酋開展商業活動企業的財務與稅務合規檢查。 FTA 的職責是確保企業依法納稅，透過嚴格審計流程維護稅收體系的公正透明。稅務審計的核心目的在於防止企業避稅、逃稅，保證其遵守稅法規定，繳納正確稅款。在審計過程中，企業有義務全力配合，並依要求提供所有財務和商業記錄。若企業拒絕配合或提供虛假記錄，將面臨罰款、滯納金，情節嚴重的甚至會被追究刑事責任。 FTA 進行稅務審計時，通常會提前 5 天向企業發送通知，告知審計的時間、地點和要求 。審計範圍涵蓋企業的稅務記錄、財務報表、交易憑證等。審計人員會仔細核實資料的真實性與準確性，判斷企業是否有稅務違規行為。此外，FTA 也可能根據風險評估結果，對高風險企業進行重點審計。

目錄

一、FTA稅務審計的本質 二、FTA稅務審計的高風險觸發場景 三、企業如何應對FTA稅務審計 四、我們能為您提供的服務

一、FTA稅務審計的本質

1.定義與法律依據：

根據阿聯酋《稅收程序法》FTA稅務審計是稅務機關對企業納稅申報、稅款計算及合規性的全面審查，涵蓋增值稅、消費稅及企業所得稅等領域。2023年FTA更新審計規則，賦予審查人員無預警突擊檢查權，且可追溯過去5年財務紀錄。

2.核心目標：

①驗證自我評估準確性：針對VAT等自評稅種，核查進項稅抵扣、應稅供應認定等關鍵環節(如跨境服務稅務處理)。

②打擊偷漏稅行為：2022年FTA通過審計追繳稅款512億迪拉姆，其中60%涉及虛構交易與虛假發票(來源：FTA年度報告)。

③優化稅收治理：推動企業建立數字化稅務內控體系，降低系統性風險。

3.企業痛點：

①未妥善保存電子稅票，面臨單次最高50萬迪拉姆罰款。

②跨境關聯交易定價不合理，觸發轉讓調查調整。

二、FTA稅務審計的高風險觸發場景

1. 異常數據波動：

進項稅抵扣率超行業均值20%以上(如零售業平均抵扣率15%，若企業達35%將觸發預警)。

連續3個季度申報零稅率或免稅銷售額佔比超50%。

2. 行業專項審查：

黃金與貴金屬貿易：2024年FTA重點監控增值稅發票與實際物流匹配性。

電商與數字服務：核查境外B2C交易是否合規繳納VAT(如Google Ads服務)。

3.跨境交易漏洞：

自貿區企業與mainland公司關聯交易未提交《經濟實質報告》(ESR)。

未按規定申請「逆向徵收機制」(Reverse Charge)的進口服務。

三、企業如何應對FTA稅務審計

1.確保所有財務與稅務信息的準確性和完整性：企業需按照稅法規定，建立完善的會計紀錄和商業賬簿體系，確保每一筆交易都有據可查，每一筆賬目都清晰明了。此外，企業應對之前提交的稅務申報表進行全面審查，確認其準確無誤，避免因歷史遺留問題影響審計結果。

2.規範會計紀錄與商業賬簿：企業需按照稅法規定，建立完善的會計紀錄和商業賬簿體系，確保每一筆交易都有據可查，每一筆賬目都清晰明了。這包括提供詳細的會計紀錄，涵蓋日記賬、總賬、應收賬款和應付賬款等關鍵賬目，確保審計師能夠全面了解企業的財務狀況。

3.提供完整的審計所需材料：在稅務審計中，企業需要提供以下材料：財務報表（包括資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表）、會計紀錄與台賬、內部控制文檔、銀行對賬單與確認函、合同與協議、資本開支與投資紀錄、採購與銷售紀錄、工資與薪酬紀錄、資產清單以及稅務文件（包括納稅申報表和繳稅證明）等。

4.積極配合稅務機關：在收到稅務審計通知後，企業應積極配合稅務機關的工作，提供所需的文件和信息。審計過程中，企業應仔細核實《稅務評估通知書》中的疑點，確實存在問題的盡快整改。如存在爭議，可與稅務機關進行充分溝通，必要時可通過法律途徑維護自身權益。

5.關注稅法動態並保持稅務合規：企業應關注阿聯酋稅法的最新動態，通過訂閱FTA的官方通訊或諮詢專業的稅務顧問來獲取最新的稅務信息。此外，企業應確保其會計系統能夠準確記錄稅務信息，並定期進行內部審計，以確保稅務合規。

四、我們能為您提供的服務

卓信企業在指導公司通過阿聯酋的 FTA 稅務審計方面擁有悠久的歷史。我們擁有一支敬業的稅務專業人員團隊，在流程開始前和整個過程中為客戶提供支持，以確保無縫銜接的審計體驗。

卓信企業及其聯邦稅務專家團隊幫助不同行業的企業了解 FTA 的期望和要求。我們確保您在 FTA 進行突擊審計之前保持合規並滿足所有條件。我們會分析您的文件和財務交易。我們還會查看您之前的報表，以確定可能在審計期間產生負面影響的潛在問題。我們的顧問擁有協助阿聯酋多家企業的經驗，因此能夠提供最高質量的支持。

如果您擔心突擊 FTA 審計，請立即聯繫我們的稅務專家。我們將協助您節省數千美元的優化操作。