根據阿聯酋《商業公司法》及自由區監管框架，所有註冊公司均需提交經審計的財務報表，以確保財務透明度與合規性。儘管部分自由區對新創企業提供1-3年審計豁免，但豁免期結束後仍需補交報告，且豁免政策可能隨法規調整而變化。大多數自由區公司必須每年進行財務審計，並提交經審計的財務報表。審計必須由阿聯酋註冊的合格審計師進行，財務報表需依照國際財務報告準則（IFRS）編製‌。自由區公司審計過程包括準備階段、實施階段、終結階段，在這個過程中提交所需的材料清單，並根據實際情況書寫審計報告，能更好地規避公司營運過程中的一些風險。

目錄

一、為何必須重視年度審計？ 二、審計全流程解析 三、審計必備材料清單 四、審計報告核心內容 五、規避風險的4大策略

一、為何必須重視年度審計？

根據阿聯酋《商業公司法》及自由區監管框架，所有註冊公司均需提交經審計的財務報表，以確保財務透明度與合規性。儘管部分自由區（如迪拜多種商品中心DMCC、阿布扎比全球市場ADGM）對初創企業提供1-3年審計豁免，但豁免期結束後仍需補交報告，且豁免政策可能隨法規調整而變化。

重點提示：

未按時提交審計報告可能導致罰款（5,000-50,000 AED）、營業執照續簽受阻甚至公司註銷。

跨國經營企業需額外關注經濟實質法規（ESR）和轉讓定價審計要求，避免雙重合規風險。

二、審計全流程解析

1. 審計準備階段

選擇合規審計機構：需聘請自由區認可的事務所（如註冊於DIFC的普華永道、畢馬威等），部分自由區要求審計師持有本地執照。

資料預審：包括整理財務報表（需符合IFRS或自由區指定準則）、銀行對賬單、合同副本等（完整清單見第四部分）。

2. 審計實施階段

現場核查：審計師將查驗原始憑證、資產實存情況，並測試內部控制有效性（如採購審批流程、資金管理權限）。

數字化工具應用：越來越多事務所採用AI數據分析工具（如IDEA）快速識別異常交易，提升審計效率。

3. 審計終結階段

報告出具：除標準審計意見外，複雜業務企業可能需附註說明跨境交易、關聯方往來等細節。

整改跟進：針對內控缺陷，企業需在30-90天內提交改進方案（如DMCC要求）。

三、審計必備材料清單

企業需提前準備以下文件，電子化存檔建議保留至少7年：

1.核心財務文件：資產負債表、利潤表、現金流量表（附科目明細）、總賬與明細賬；

2.交易憑證：發票、收付款憑證、進出口報關單（需與UAE海關系統數據匹配）；

3.合規文檔：ESR報告、VAT申報記錄、營業執照副本；

4.特殊業務文件：關聯方協議、特許權使用合同、知識產權授權書（若涉及）；

特別提示：自由區可能隨機抽查憑證真實性，建議使用區塊鏈存證或官方認證會計軟件（如Tally.ERP）管理記錄。

四、審計報告核心內容

1. 報告結構

無保留意見（Clean Report）：財務數據真實公允，占比約75%企業。

保留意見（Qualified Opinion）：部分事項存疑（如存貨盤點缺失），需企業澄清。

強調事項段：提醒報表使用者關注重大不確定性（如訴訟風險）。

2. 跨國業務審計要點

轉讓定價：需證明跨境交易符合OECD公平原則，提供基準分析報告。

外匯合規：核查阿聯酋央行對跨境資金流動的備案要求。

五、規避風險的4大策略

1. 定期內部審計：建議每季度自查，使用自動化工具（如Xero）監控賬務一致性。

2. 選擇專業機構：比較事務所的ESG審計經驗、多語言服務能力（如中阿雙語團隊）。

3. 關注政策更新：2024年起，部分自由區要求披露環境成本（如碳足跡數據）。

4. 建立響應機制：設立財務合規官（CFO或外包顧問），及時應對審計查詢。