阿聯酋對於併購和重組交易提供了一定的稅務減免政策，但企業在進行此類交易時需要密切關注稅法變化、確保稅務合規性，並諮詢專業的稅務顧問或律師以獲取更詳細的稅務指導和建議。

目錄

1.企業所得稅 2.阿聯酋併購重組 3.併購重組流程

1.企業所得稅

• 稅務盡職調查：併購時需關注目標公司是否計劃加入企業稅集團，評估加入規則對後續稅務合規計劃和合規的影響。還要查看目標公司享受自由區 0% 稅率的合規性，確保滿足《企業稅法》第 18 條的嚴格條件。同時，要評估目標公司關聯交易是否符合 OECD 準則，不合規的需調整定價或協議安排。
• 稅務結構優化：利用參與免稅政策，評估目標公司股息和資本利得免稅條件，尤其是多層級投資結構時。槓桿併購要平衡稅務效率與合規性，合理規劃內外部融資比例。
• 全球最低稅制影響：2025 年起，全球年營業額超 7.5 億歐元的集團在阿聯酋轄區有效稅率不得低於 15%。併購中要關注目標公司是否觸發該規則及封閉交易稅務影響，如分期付款和延遲收益的處理。

增值稅：

• 併購中的資產轉讓等交易可能涉及增值稅，標準稅率為 5%。但如果是符合條件的出口貨物、國際運輸等特定商品和服務的轉讓，可能享受零稅率或免稅優惠。

2.阿聯酋併購重組

併購重組形式

• 合併：吸收合併是一家公司吸收其他公司，被吸收公司解散；新設合併是兩個或以上公司合併設立新公司，原公司解散。
• 收購：股權收購是購買目標公司股權以獲得控制權；資產收購是購買目標公司部分或全部資產。
• 分立：派生分立是公司分出部分資產和業務設立新公司，原公司存續；新設分立是公司將全部資產和業務分別歸入兩個或以上新公司，原公司解散。
• 其他形式：包括股權置換，即雙方用自身股權換取對方股權；還有債務重組，即調整目標公司債務結構等。

3.併購重組流程

• 確定目標和動因：明確併購重組目的，如擴大市場份額、獲取技術或資源等，評估對公司戰略的影響。
• 尋找並篩選目標：進行市場調研，通過中介機構等渠道尋找目標公司，從業務、財務、法律等方面篩選。
• 盡職調查：對目標公司進行全面審查，涵蓋法律、財務、業務和運營狀況，包括合同、債務、知識產權等。
• 談判和達成協議：就併購重組條款進行談判，包括價格、支付方式、交割條件等，達成一致後簽署協議。
• 融資和支付：根據交易金額和自身財務狀況進行融資，支付方式有現金、股票、債券或組合形式。
• 獲得批准：需獲得政府反壟斷等審查批准，同時獲得雙方公司股東批准。
• 整合和優化：併購完成後對目標公司進行戰略、業務、人員、財務等方面的整合優化。
• 後期評估和風險管理：對併購重組效果進行評估，建立風險預警機制，應對整合、市場、財務等風險。