阿聯酋公司稅是對公司和其他實體的淨收入或利潤徵收的直接稅。阿聯酋的公司稅由2022年第47號聯邦法令和2023年第60號聯邦法令修訂版管理。

目錄

1. 阿聯酋公司稅簡介 2. 公司稅的目標 3. 公司稅的適用範圍 4. 公司稅稅率 5. 合規和報告 6. 時間線 7. 結論

1. 阿聯酋公司稅簡介

公司稅是對公司和其他實體的淨收入或利潤徵收的直接稅。阿聯酋的公司稅由2022年第47號聯邦法令和2023年第60號聯邦法令修訂版管理。

2. 公司稅的目標

在阿聯酋引入公司稅有幾個戰略目標：

• 增強全球競爭力：通過實施具有競爭力的公司稅制度，阿聯酋旨在鞏固其作為領先的全球商業和投資中心的地位。
• 經濟發展：稅收收入將支持阿聯酋的發展和轉型目標。
• 國際合規：阿聯酋重申其對稅收透明度和防止有害稅收實踐的國際標準的承諾。

3. 公司稅的適用範圍

公司稅適用於：

• 所有持有商業許可證在阿聯酋開展業務的企業和個人。
• 符合監管要求且不在阿聯酋大陸開展業務的自由區企業。
• 在阿聯酋持續或定期進行貿易或業務的外國實體和個人。
• 銀行業務以及從事房地產管理、建設、開發、代理和經紀活動的企業。

公司稅的豁免：

某些實體和收入來源免徵公司稅：

• 自然資源開採企業，仍受酋長國級別的稅收管轄。
• 阿聯酋企業從合格股權中獲得的股息和資本收益。
• 符合特定條件的合格集團內部交易和重組。
• 個人從工資、銀行存款、儲蓄計劃以及房地產和證券投資中獲得的收入。

4. 公司稅稅率

阿聯酋的公司稅稅率結構具有競爭力：

• 0%：適用於應稅收入不超過375,000迪拉姆的部分。
• 9%：適用於應稅收入超過375,000迪拉姆的部分。
• 對符合經合組織稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）框架特定標準的大型跨國公司可能適用不同的稅率。

5. 合規和報告

受公司稅影響的企業必須遵守合規和報告要求，包括：

• 年度納稅申報：企業必須每年提交納稅申報表，詳細說明其應稅收入和應繳稅款。
• 記錄保存：必須準確記錄收入、支出和其他相關財務信息。
• 處罰：不遵守稅收法規可能導致處罰，包括罰款和其他法律後果。

6. 時間線

• 2022年10月10日：公司稅法在官方公報上發布。
• 2022年10月25日：公司稅法生效。
• 2023年1月1日至2025年2月28日：註冊期（26個月）。
• 2023年6月1日：公司稅法開始適用於納稅人。
• 2023年6月1日至2024年5月31日：第一個納稅期。

7. 結論

在阿聯酋引入公司稅代表了該國經濟政策的關鍵發展。通過與全球稅收標準接軌並營造透明和具有競爭力的商業環境，阿聯酋旨在吸引和留住國際企業和投資者。隨著公司稅制度的發展，在阿聯酋經營的企業必須保持信息更新並遵守規定，以有效應對這一新格局。